+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата

Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата

Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядк е Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от Определить место реализации зачастую бывает непросто. Приводим ниже схему определения места реализации работ услуг. Но прежде расшифруем понятия, использованные в схеме. Также Минфин считает, что о вспомогательном характере работ услуг можно говорить, если без них не могут быть выполнены основные работы услуги Письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место реализации работ услуг , являютс я п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Представительства и филиалы.

НДС при покупке услуг у белорусской компании

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем. Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст. Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г.

То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию. Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п.

В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование. Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ. Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора. Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г.

Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет п. Порядок расчета будет зависеть от того, в какой валюте составлен договор и в какой валюте покупатель оплачивает товар.

Договор и оплата в рублях. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет.

Договор — в валюте или у. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п. По договору, заключенному в валюте или у. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет. Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант.

Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной. Пример 1 : Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты. В первичке поставщик указал стоимость в евро.

Сумма аванса составляет 2 руб. По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете. Ввозной НДС равен ,10 руб. Если в счетах-фактурах и первичке стоимость приведена в российских рублях, то с нее и нужно рассчитывать сумму НДС. Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции п.

Пониженную процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности п. Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря г. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов.

Перечислить НДС в инспекцию надо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет п. В то же время компания, у которой в бюджете есть переплата по федеральным налогам, ввозной НДС вправе не перечислять подп. Но тогда нужно заранее сдать инспекторам заявление с просьбой зачесть переплату. Ведь на то, чтобы принять решение о зачете, у инспекторов есть 10 рабочих дней с даты получения заявления п.

Если компания сдаст заявление позже, то инспекторы проведут зачет уже после срока уплаты налога и начислят пени. По импортным товарам необходимо заполнить специальную декларацию, а также передать налоговикам документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС. НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв.

Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет. Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п.

Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п. Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге. Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС , которую компания сдает по итогам квартала п.

Москве от 11 марта г. Как мы выяснили, так считают и в ФНС России. Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации.

Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1. Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п.

Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров см. Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью. Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п.

Транспортные товаросопроводительные документы , подтверждающие ввоз товаров. Например, CMR-накладная. Счета-фактуры , оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде.

Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г. Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров. Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога.

В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение. Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС.

Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см. А оставшиеся два экземпляра заявления компания должна передать поставщику. Они нужны ему, чтобы у себя в стране подтвердить нулевую экспортную ставку налога. С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза.

По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки. Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров см. В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет. Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций. Второе — товары приняты на учет.

И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог п. Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков п. Компания может принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров, при одновременном выполнении следующих условий:.

Например, компания ввезла товары и уплатила налог в декабре. Отметку на заявлении о косвенных налогах инспекторы поставили в январе. Обратите внимание!

Белоруссия импорт услуги ндс 2015 предоплата

Но не меньше сложностей возникает и у российских импортеров, которые ввозят товары из этих стран таможенного союза ТС. Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне. Не нужно платить НДС только в отношении ввезенных из Беларуси или Казахстана товаров, импорт которых по российскому законодательству не облагается НД С ст. Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможн е Письмо Минфина России от Она определяется как цена сделки, подлежащая уплате поставщику увеличенная на сумму акцизов, если вы ввезли в Россию подакцизные товары п.

НДС при «импорте» работ и услуг

Вопрос: Для нашей компании оказывают на территории Белоруссии услуги: аренда зала, банкетное обслуживание, услуги проживания в гостинице. Прошу разъяснить Порядок расчета НДС при покупке услуг у белорусской компании. НДС надо платить в России, если она признается местом реализации.

В соответствии с пп. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства с территории другого государства, осуществляется налоговым органом государства, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников товаров п. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортируемых товаров на основе стоимости приобретенных товаров. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора п. Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары п.

В зависимости от порядка оплаты стоимость принятого на учет товара может меняться, но налоговая база для исчисления НДС неизменна. Объектом обложения НДС признают в т.

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС по работам и услугам

Сложно оценивать ответ аудитора, поскольку неизвестна сама постановка вопроса и полный текст ответа. На основе же процитированного ответа можно лишь отметить, что не учитывается долларовая цена контракта. Кстати, если оплата налога при импорте производится за счет заемных средств, налоговая инспекция не вправе отказать организации в вычете. Ведь из НК РФ следует, что налог должен быть уплачен, а за счет каких именно средств, значения не имеет. Аналогичная точка зрения высказана и Минфином России в Письме от

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при импорте товаров

.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

.

Российский НДС с выполненных работ (оказанных услуг) белорусский (​казахстанский) партнер Импорт из дальнего зарубежья: учет и налоги, №

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. enunerin79

    Где обычному человеку сразу взять 40-50 тыс.дол. ?

  2. Федор

    Повна загальна середня освіта є обов'язковою.